Управление финансами

Актив — ресурс, контролируемый Предприятием, полученный в результате хозяйственной деятельности и обусловливающий получение Компанией экономических выгод в будущем.
 
База данных управленческого учета — определенным образом упорядоченный набор информации об объектах учета, хранящийся на электронном носителе, содержащий данные для последующей обработки и составления управленческой отчетности.
 
Валовая прибыль определяется путем вычитания из Выручки реализационной себестоимости продукции.
 
Документооборот управленческого учета — движение первичных документов и отчетных форм на бумажном носителе в системе управленческого учета.
 
Доля дебиторской задолженности покупателей в текущих активах — финансовый показатель. Рассчитывается как отношение средней дебиторской задолженности покупателей к текущим активам.
 
Доля запасов сырья и материалов в текущих активах - финансовый показатель. Рассчитывается как отношение средних запасов сырья и материалов к текущим активам.
 
Доля заработной платы в выручке предприятия — финансовый показатель. Рассчитывается как отношение отчислений на заработную плату к выручке предприятия за период.
 
Доля маржинальной прибыли в выручке — финансовый показатель. Рассчитывается как отношение маржинальной прибыли к выручке предприятия за период, выражается в процентах. На основании данного показателя можно судить о финансовой устойчивости организации.
 
Доходы — увеличение экономических выгод в результате поступления активов и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала Компании.
 
Калькуляционный счет — группировочный признак однородной информации об объекте учета, используемый в процедурах обработки информации.
 
Классификатор — документ, определяющий принципы классификации определенных объектов управленческого учета и присвоения им идентификационных кодов. Классификатор может быть составлен в разрезе как одного, так и нескольких признаков аналитики.
 
Консолидированный центр доходов (КЦД) — центр ответственности, имеющий в качестве подчиненных подразделений один или несколько центров доходов.
 
Консолидированный центр затрат (КЦЗ) — центр ответственности, имеющий в качестве подчиненных подразделений один или несколько центров затрат.
 
Контрольный счет управленческого учета — группировочный признак объекта учета, используемый для установления связи между признаками аналитики управленческого учета и данными, учтенными на счетах бухгалтерского учета. Перечень контрольных счетов управленческого учета составляет План счетов управленческого учета.
 
Маржинальная прибыль — финансовый показатель. Рассчитывается как разность выручки и переменных затрат.
 
Маржинальная прибыль предприятия — определяется с учетом производственной выручки (без косвенных налогов), доходов от инвестиционной деятельности, доходов от финансовой деятельности за вычетом прямых производственных затрат, затрат по выбытию внеоборотных активов, затрат по финансовой деятельности
 
Места возникновения затрат — это организационная единица, предназначенная для сбора затрат на отдельные производственные или управленческие мощности предприятия, такие как — отделы и их части (вплоть до рабочих мест), единицы оборудования (линия — вплоть до отдельных объектов ОС).
 
Налоговая нагрузка — финансовый показатель. Рассчитывается как отношение суммарных налоговых выплат предприятия к полной выручке (с учетом налогов) за отчетный период.
 
Нематериальные активы (НМА) - неденежные активы, не имеющие физической формы. К нематериальным активам относят активы, которые удовлетворяют следующим условиям:
  • отсутствие материально-вещественной структуры;
  • возможность идентификации от другого имущества;
  • использование в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг либо для управленческих нужд организации;
  • использование в течение длительного времени;
  • организация не предполагает последующую перепродажу данного имущества;
  • cпособность приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем;
  • наличие надлежаще оформленных документов, подтверждающих существование самого актива и исключительного права у организации на результаты интеллектуальной деятельности (патенты, свидетельства, другие охранные документы, договор уступки (приобретения) патента, товарного знака и т. п.).
 
Оборачиваемость активов в днях — финансовый показатель. Рассчитывается как произведение средних активов и количества дней, отнесенное к выручке, полученной за указанный период.
 
Оборачиваемость дебиторской задолженности покупателей в днях — финансовый показатель. Рассчитывается как произведение средней дебиторской задолженности покупателей и количества дней, отнесенное к выручке, полученной за указанный период.
 
Оборачиваемость текущих активов, в днях — финансовый показатель. Рассчитывается как произведение средних текущих активов и количества дней, отнесенное к выручке, полученной за указанный период.
 
Общая рентабельность после уплаты налогов — финансовый показатель. Рассчитывается как отношение чистой прибыли к выручке.
 
Объект управленческого учета — объект управления, связанный с деятельностью Компании, в отношении которого реализована функция управленческого учета. Состав объектов управленческого учета определяется в соответствии с настоящим Положением.
 
Обязательство — задолженность Предприятия, возникшая в результате его хозяйственной деятельности, урегулирование которой ведет к уменьшению активов Предприятия.
 
Управленческий учет — учет данных об объектах управленческого учета в регистрах управленческого учета. Управленческий учет ведется в том случае, когда требуется более оперативная регистрация данных, чем в бухгалтерском учете.
 
Операционная прибыль по предприятию — маржинальная прибыль предприятия за вычетом косвенных затрат
 
Основная деятельность включает воздействие на денежные средства хозяйственных операций, оказывающих влияние на размер прибыли организации. К этой категории относятся такие операции, как реализация товаров (работ, услуг), приобретение товаров (работ, услуг), необходимых в производственной деятельности организации, выплата процентов за кредит, выплаты по заработной плате, перечисления налогов.
 
Переменные затраты — затраты, напрямую связанные с производством продукции. В качестве статей переменных затрат могут учитываться сырье и материалы, электроэнергия, заработная плата рабочих и т. п.
 
Признак аналитики — существенная для целей управления характеристика объекта учета, информация о которой должна обеспечиваться управленческим учетом.
 
Проводка — присвоение кодов корреспондирующих счетов бухгалтерского и управленческого учета при регистрации хозяйственной операции в учетной системе (в системе управленческого учета). Проводка считается завершенной после того, как в учетной системе определены коды обоих счетов управленческого учета: дебетуемого и кредитуемого.
 
Производственная прибыль определяется путем вычитания распределенных общезаводских расходов из цеховой прибыли продуктов.
 
Производственная себестоимость продукта включает совокупность цеховой себестоимости и распределенных общезаводских расходов.
 
Производственно-коммерческий цикл (ПКЦ) - это период времени от принятия предприятием на себя обязательств по оплате производственных расходов до поступления наличных средств, вырученных от продажи продукции.
 
Расходы — уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов и (или) возникновения обязательств, приводящее к уменьшению капитала Предприятия, за исключением уменьшения вкладов по решению акционеров.
 
Расходы по реализации. В отчетах по продуктам и по рынкам перед расчетом показателей, необходимо сначала очистить цену от транспортных и комиссионных затрат.
 
Реализационная себестоимость продукции определяется путем сложения статей переменных затрат, распределенных общецеховых расходов, распределенных общезаводских расходов, реализационных и рекламных расходов.
 
Рентабельность активов — финансовый показатель. Рассчитывается как отношение чистой прибыли к средней величине активов.
 
ROI — рентабельность инвестиций. Измеряется в процентах. Определяется как отношение маржинальной прибыли к сумме инвестиций на данном участке.
 
Рентабельность продаж продукта определяется как отношение валовой прибыли по продукту к совокупной выручке по продукту.
 
ROS — рентабельность продаж (по участку, цеху, заводу). Измеряется в процентах. Определяется как отношение маржинальной прибыли к выручке. Рассчитывается как отношение валовой прибыли по участку (цеху, заводу) к выручке по участку (цеху, заводу).
 
Рентабельность собственного капитала — финансовый показатель. Рассчитывается как отношение чистой прибыли к среднему значению Собственного Капитала.
 
Система нормативного регулирования управленческого учета — совокупность внутренних нормативных документов Предприятия, регламентирующих ведение управленческого учета.
 
Система управленческого учета — совокупность управленческого учета, системы нормативного регулирования управленческого учета, учетной системы, организационных механизмов, обеспечивающих ведение управленческого учета.
 
Собственный капитал — равен совокупным активам Предприятия за вычетом совокупных обязательств. Представляет собой сумму превышения обоснованной рыночной стоимости собственности над непогашенной задолженностью.
 
Текущие активы (ТА) - это активы, которые в течение одного производственного цикла или одного года могут быть обращены в денежные средства. Текущие активы включают в себя денежные средства компании на счету в банке, краткосрочную дебиторскую задолженность, ликвидные ценные бумаги и другие активы.
 
Управленческая отчетность (УО) - это структурированное представление данных о финансово-хозяйственной деятельности субъекта. Главной задачей управленческой отчетности является удовлетворение потребностей пользователей в финансовой информации, необходимой для принятия управленческих решений. Для выполнения этой задачи управленческая отчетность должна включать данные об активах, обязательствах, собственном капитале, доходах и расходах (включая прибыли и убытки), а также другие данные, раскрытие которых признано необходимым руководством.
 
Управленческий учет — совокупность процессов сбора, регистрации, обработки и представления в управленческой отчетности информации об объектах учета. Это учет, обеспечивающий информационные потребности топ менеджера и подчиненных ему подразделений в процессах управления экономикой и финансами Предприятия.
 
Учетная политика - совокупность принципов, методов и процедур, которыми руководствуются субъекты (под субъектами понимаются подразделения) для ведения управленческого учета и составления управленческой отчетности.
 
Учетная (учетно-аналитическая) система — совокупность баз данных управленческого и бухгалтерского учета и программных средств, обеспечивающих их формирование и хранение, выполнение процедур обработки данных и формирования отчетности.
 
Финансовая деятельность предприятия включает получение от собственников и возврат собственникам средств для деятельности компании, операции по выкупленным акциям и др.
 
Финансовая структура предприятия — это структура центров финансового учета и их связи между собой
 
Центр дохода — структурное подразделение, или группа подразделений, осуществляющих определенный набор основных и (или) обеспечивающих видов деятельности и способное оказать непосредственное воздействие на доход от данной деятельности.
 
Центр затрат — структурное подразделение или группа подразделений, осуществляющих определенный набор обеспечивающих видов деятельности, непосредственно не приносящих доходов, но способное оказывать непосредственное воздействие на расходы при осуществлении данной деятельности.
 
Центр инвестиций — структурное подразделение или группа подразделений, осуществляющих определенный набор основных или обеспечивающих видов деятельности и способное оказывать непосредственное влияние на доходы, расходы и эффективность данной деятельности, получение результата от которой ожидается в будущем.
 
Центр финансовой ответственности (ЦФО) - это структурное подразделение компании, менеджер которого несет ответственность за результаты его деятельности.
 
Центр прибыли — структурное подразделение или группа подразделений, осуществляющих определенный набор основных видов деятельности и способное оказывать непосредственное воздействие на доходы и расходы данной деятельности.
 
Центр регистрации - структурное подразделение, выполняющее функцию ввода данных первичного документа в учетную систему, включая данные проводки (в подсистеме бухгалтерского учета)
 
Центр регистрации управленческого учета — структурное подразделение, выполняющее функцию ввода данных первичного документа в подсистему управленческого учета.
 
Центр регистрации бухгалтерского учета — структурное подразделение, выполняющее функции ввода данных первичного документа в подсистему бухгалтерского учета, включая данные проводки. В рамках одной проводки функции центров регистрации могут выполнять одно или два подразделения (по дебетуемому и кредитуемому счетам).
 
Центр финансового учета — структурное подразделение или группа подразделений, осуществляющих определенный набор хозяйственных операций, поддающихся учету.
 
Чистая прибыль — финансовый показатель, определяется как разность выручки предприятия и совокупности переменных, условно-постоянных, постоянных, реализационных расходов, а также всевозможных статей использования прибыли, выплат, отчислений и т. п.